Dlhodobý prenájom auta pre živnostníka alebo s.r.o. môže byť praktickým spôsobom, ako si zabezpečiť vozidlo bez viazania veľkého kapitálu do jeho kúpy. Pri rozhodovaní však nestačí porovnať iba mesačnú cenu prenájmu. Dôležité je aj to, ako sa náklady premietnu do daní, či je podnikateľ platiteľom DPH a akým spôsobom bude vozidlo používať.

Rozdiel medzi SZČO a spoločnosťou s ručením obmedzeným je výrazný najmä pri spôsobe uplatňovania výdavkov. Živnostník môže napríklad využívať paušálne výdavky, pri ktorých si jednotlivé náklady na prenájom auta samostatne neuplatňuje. Pri preukázateľných výdavkoch je situácia odlišná. S.r.o. účtuje náklady v účtovníctve a posudzuje ich podľa pravidiel daňovej uznateľnosti.

Samostatnou témou je DPH. Od 1. januára 2026 platia nové pravidlá pre odpočet DPH pri osobných motorových vozidlách vrátane vozidiel používaných na základe dlhodobej nájomnej zmluvy. Pri zmiešanom použití je základným pravidlom 50 % odpočet, zatiaľ čo 100 % odpočet má svoje presné podmienky.

Dlhodobý prenájom auta pre živnostníka: Ako fungujú daňové náklady?

Pri SZČO treba najskôr rozlíšiť, aký spôsob uplatňovania výdavkov živnostník používa.

Ak si živnostník uplatňuje skutočné preukázateľné výdavky, nájomné za prenajatý majetok môže za splnenia zákonných podmienok predstavovať daňový výdavok. Finančná správa uvádza, že výdavky na nájomné za prenájom hnuteľnej veci sa uplatňujú podľa pravidiel zákona o dani z príjmov. Pri nájomnom je zároveň dôležitý moment zaplatenia.

Pri dlhodobom prenájme auta teda môže byť mesačné nájomné relevantným nákladom podnikateľa, ak súvisí s jeho podnikateľskou činnosťou a sú splnené podmienky daňovej uznateľnosti.

Pozor na paušálne výdavky

Pre živnostníka je zásadná otázka, či si uplatňuje skutočné alebo paušálne výdavky.

Pri paušálnych výdavkoch vo výške 60 % z príjmov, najviac do 20 000 € ročne, sú v tejto sume zahrnuté všetky daňové výdavky okrem zákonom stanoveného zaplateného poistného a príspevkov. Samostatné nájomné za auto sa preto k paušálu nepripočítava.

To môže byť pri rozhodovaní o dlhodobom prenájme zásadné.

Dlhodobý prenájom auta pre s.r.o.: Čo ide do nákladov?

Pri s.r.o. je situácia odlišná. Spoločnosť vedie účtovníctvo a daňové výdavky posudzuje podľa toho, či boli preukázateľne vynaložené na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov.

Ak spoločnosť využíva prenajaté vozidlo na podnikateľskú činnosť, náklady súvisiace s prenájmom môžu byť za splnenia zákonných podmienok daňovo uznateľné. Pri majetku, ktorý môže mať charakter osobnej potreby, však zákon pracuje aj s pomerným uplatnením podľa spôsobu využívania.

Čo môže podnikateľ pri aute riešiť

V závislosti od konkrétnej zmluvy a spôsobu používania vozidla môže ísť napríklad o:

• nájomné,
• pohonné látky,
• servis a údržbu,
• pneumatiky,
• parkovné,
• diaľničné poplatky,
• poistenie,
• ďalšie prevádzkové náklady.

Pri každej položke však treba samostatne posúdiť jej daňový režim a súvis s podnikaním.

Živnostník vs. s.r.o.: Kde je najväčší rozdiel?

Na prvý pohľad môže vyzerať dlhodobý prenájom auta pre živnostníka a s.r.o. takmer rovnako. Rozdiel však vzniká najmä v spôsobe evidencie a uplatňovania výdavkov.

SZČO

Živnostník si vyberá medzi paušálnymi a skutočnými preukázateľnými výdavkami.

Pri skutočných výdavkoch môže byť prenájom vozidla súčasťou daňových nákladov, ak spĺňa zákonné podmienky.

Pri paušálnych výdavkoch je situácia jednoduchšia, ale jednotlivé náklady na auto sa už samostatne nepripočítavajú k 60 % paušálu.

s.r.o.

Spoločnosť účtuje jednotlivé náklady a posudzuje ich z pohľadu daňovej uznateľnosti. Pri využívaní vozidla aj na súkromné účely treba venovať pozornosť pomeru podnikateľského a nepodnikateľského využitia, prípadne ďalším pravidlám podľa konkrétnej situácie.

Odpočet DPH pri dlhodobom prenájme auta v roku 2026

Práve DPH je oblasť, pri ktorej treba byť v roku 2026 mimoriadne pozorný.

Od 1. januára 2026 do 30. júna 2028 platí pri vybraných osobných motorových vozidlách používaných aj na iné účely ako podnikanie pravidlo paušálneho odpočtu DPH vo výške 50 %. Toto pravidlo sa týka aj osobných vozidiel používaných na základe dlhodobej nájomnej zmluvy.

Čo znamená 50 % odpočet?

Ak je podnikateľ platiteľom DPH a prenajaté osobné auto používa na podnikanie aj súkromne, pri splnení podmienok sa DPH z nájomnej služby odpočítava v rozsahu 50 %.

Rovnaké pravidlo sa v relevantných prípadoch vzťahuje aj na tovary a služby súvisiace s vozidlom, napríklad pohonné látky či servis.

Pre podnikateľa je preto dôležité rozlišovať medzi cenou prenájmu bez DPH, DPH a skutočným nákladom po uplatnení dostupného odpočtu.

Kedy je možné uplatniť 100 % odpočet DPH pri aute?

Stopercentný odpočet nie je automatický len preto, že je auto vedené vo firme alebo ho používa podnikateľ.

Pri osobnom motorovom vozidle používanom výlučne na podnikanie môže byť 100 % odpočet DPH možný, ale treba splniť zákonné podmienky. Od roku 2026 sa pri tomto režime vyžaduje okrem iného elektronická evidencia jázd a pri relevantných prípadoch aj oznámenie daňovému úradu.

Čo musí podnikateľ sledovať?

Pri 100 % odpočte je potrebné vedieť preukázať výlučné podnikateľské používanie vozidla.

Elektronická evidencia má obsahovať údaje o vozidle a jednotlivých jazdách, napríklad dátum a čas jazdy, účel jazdy, miesto začiatku a konca a počet najazdených kilometrov.

Finančná správa zároveň v júli 2026 informovala o kontrolnej akcii zameranej práve na správnosť uplatňovania 100 % odpočtu pri osobných motorových vozidlách.

To je dôležitý signál pre podnikateľov: 100 % odpočet DPH nie je iba administratívne zaškrtnutie vo formulári. Musí byť podložený reálnym používaním vozidla a evidenciou.

Dlhodobý prenájom auta a schvaľovací proces: SZČO vs. s.r.o.

Daňové pravidlá sú iba jednou časťou rozhodovania. Druhou je samotné schválenie prenájmu.

Prenajímateľ potrebuje posúdiť, či je klient schopný plniť svoje záväzky počas celej doby prenájmu. Požadované dokumenty sa preto môžu líšiť podľa typu klienta, dĺžky podnikania, požadovaného vozidla či interných pravidiel poskytovateľa.

Čo môže byť dôležité pri SZČO?

Pri živnostníkovi môže zohrávať úlohu napríklad:

• dĺžka podnikania,
• príjem a jeho stabilita,
• dostupné účtovné alebo daňové doklady,
• história podnikania,
• požadovaná dĺžka prenájmu,
• cena vozidla.

Čo môže byť dôležité pri s.r.o.?

Pri spoločnosti sa môže posudzovať napríklad:

• vek a história spoločnosti,
• hospodárske výsledky,
• obrat,
• platobná disciplína,
• finančná situácia,
• požadovaný počet vozidiel,
• dĺžka prenájmu.

Konkrétne podmienky schválenia však vždy závisia od poskytovateľa a konkrétnej ponuky.

Čo je výhodnejšie: dlhodobý prenájom auta pre živnostníka alebo s.r.o.?

Neexistuje univerzálna odpoveď. Rozhodnutie závisí od toho, ako podnikáte, aké máte príjmy, či ste platiteľom DPH a akým spôsobom budete vozidlo používať.

Praktický pohľad

Živnostník s paušálnymi výdavkami:
Dlhodobý prenájom môže byť zaujímavý najmä kvôli predvídateľným mesačným nákladom a službám zahrnutým v prenájme. Samotné nájomné však nemožno pridať navyše k paušálnym výdavkom.

Živnostník so skutočnými výdavkami:
Nájomné môže byť za splnenia podmienok daňovým výdavkom. Dôležité je viesť potrebnú evidenciu a vedieť preukázať súvis výdavkov s podnikaním.

s.r.o.:
Nájomné a súvisiace náklady sa posudzujú v účtovníctve spoločnosti. Pri využití vozidla aj na súkromné účely treba zohľadniť príslušné pravidlá a pomerné uplatnenie nákladov.

Platiteľ DPH:
Treba navyše vyriešiť spôsob využívania vozidla z pohľadu DPH. Pri zmiešanom používaní osobného vozidla je od roku 2026 relevantný 50 % paušálny odpočet, zatiaľ čo 100 % odpočet vyžaduje splnenie zákonných podmienok.

Záver: Pri firemnom aute rozhoduje viac než mesačná cena

Dlhodobý prenájom auta pre živnostníka aj s.r.o. môže predstavovať praktické riešenie firemnej mobility. Rozdiel však vzniká v tom, ako sa náklady účtujú a uplatňujú z pohľadu dane z príjmov a DPH.

Pre SZČO je kľúčové najmä rozhodnutie medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami. Pri s.r.o. je dôležité správne účtovanie a posúdenie podnikateľského využitia vozidla. Pri platiteľoch DPH treba od roku 2026 navyše počítať s novými pravidlami pre osobné motorové vozidlá.

Payless GigaRent ponúka podnikateľom možnosť riešiť vozidlo formou dlhodobého prenájmu bez potreby jeho kúpy. Pri výbere konkrétneho vozidla sa preto oplatí pozerať nielen na mesačnú cenu, ale na celý balík služieb, podmienok a očakávaných nákladov.

Pred podpisom zmluvy je vhodné konkrétnu situáciu konzultovať s účtovníkom alebo daňovým poradcom, najmä ak riešite 100 % odpočet DPH alebo kombináciu podnikateľského a súkromného používania vozidla.

FAQ: Dlhodobý prenájom auta pre živnostníka a s.r.o.

Môže si živnostník dať prenájom auta do daňových nákladov?

Áno, pri uplatňovaní skutočných preukázateľných výdavkov môže byť nájomné za prenajaté vozidlo za splnenia zákonných podmienok daňovým výdavkom. Pri paušálnych výdavkoch sa však jednotlivé náklady na auto samostatne neuplatňujú.

Môže si s.r.o. uplatniť prenájom auta ako daňový náklad?

Za splnenia podmienok môže byť nájomné daňovým nákladom spoločnosti. Musí ísť o preukázateľný náklad súvisiaci s dosahovaním, zabezpečením alebo udržaním zdaniteľných príjmov.

Koľko DPH si môžem odpočítať pri dlhodobom prenájme auta?

Pri osobnom motorovom vozidle používanom aj na súkromné účely sa od 1. januára 2026 do 30. júna 2028 uplatňuje za stanovených podmienok paušálny odpočet DPH vo výške 50 %. 100 % odpočet je možný pri splnení podmienok pre výlučné podnikateľské používanie.

Potrebujem pri 100 % odpočte DPH knihu jázd?

Áno. Pri režime 100 % odpočtu musí platiteľ vedieť preukázať výlučné podnikateľské používanie vozidla elektronickými záznamami. Finančná správa zároveň upozorňuje, že samotné vyhlásenie o používaní vozidla na podnikanie nestačí.

Je jednoduchšie schválenie prenájmu pre živnostníka alebo s.r.o.?

Nedá sa všeobecne povedať, že jeden typ podnikateľa má vždy jednoduchšie schválenie. Poskytovateľ môže posudzovať históriu podnikania, finančné výsledky, príjmy, bonitu a ďalšie parametre klienta.